履约保函是企业在经营过程中经常使用的一种信用担保方式，它能为企业带来许多益处。然而，履约保函的审核却并非易事，需要谨慎细致地检查每一项要点。本文将为您详解履约保函的审核要点，助您更好地运用这一融资工具，降低企业风险。
履约保函， aka 业绩保证金，是一种信用证，由银行出具，用于担保企业履行一定合同义务。它不是银行对企业债务的直接支付承诺，而是一种有条件的、有期限的、有目的的信用担保。
当企业之间签订的合同需要一方或双方提供履约担保时，即可使用履约保函。它通常适用于工程建设、房地产开发、招标保证、租赁保证、海关担保等 scenario。发给甲方的履约保函称为业主履约保函，发给乙方的称为承包商履约保函。
履约保函根据用途不同，可以分为几种类型：
招标保函：保证投标人按规定参加招标，并确保中标后签署合同。 履约保函：保证承包商完成合同约定的工作，或在发生合同约定的违约事件时，保证业主不受损失。 支付保函：保证承包商按合同约定付款。 保证金保函：用于替代现金保证金，在合同履行完成后，保证金将原路返回。不同类型的履约保函有其独特的特征，审核时需要根据具体情况进行区分。
履约保函的关键在于“履约”二字，因此审核企业的履约能力至关重要。企业需要提供详细的商业计划书，包括但不仅限于：
企业的经营范围及发展情况。 项目背景及合同详情，包括合同金额、期限、履约期限、付款方式等。 项目资金预算及来源，包括自有资金及银行融资情况。 企业过往类似项目的履约情况及财务数据。通过全面审核企业的经营状况、财务数据、信用记录、行业资质等，银行可初步判断企业的履约能力。
合同是履约保函的依据，因此合同的详细审核不可或缺。通常需要关注以下几点：
合同主体：审核合同双方是否为实名资格，并核对合同签署人是否有法定代表权。 合同内容：详细审查合同条款，包括但不仅限于履约内容、履约期限、保函金额、违约责任等。合同应尽可能详细明确，避免因理解偏差带来的争议。 合同真实性：核对合同的真实性，谨防企业提供虚假合同。履约保函是一种信用担保，银行需全面考虑其风险性。主要包括两方面：
企业经营风险：审核企业过往经营情况、财务状况、同业竞争力等，评估企业经营是否稳定。 保函本身风险：包括保函金额、期限、目的、发函银行等因素。其中，发函银行的选择非常关键，需综合考虑其信用等级、保函业务经验、收费合理性等要素。准备齐全的申请材料，是办理履约保函的前提。常见材料包括：
申请人有效身份证明。 经营范围符合要求的营业执照副本。 企业登记信息。 合同原件及复印件。 保函申请书。 其他材料（如企业财务报表、银行流水等）。一些特殊情形下，需要银行进一步审慎把关。例如：
保函金额较大：需要对企业的资金来源和偿还能力进行严格审查。 保函期限较长：需考虑企业未来较长时间内的履约能力。 新客户或新项目：进一步深入审查企业信用及项目可行性。 与境外相关的保函：审核境外企业或银行的信用情况，并注意汇率风险。履约保函的收费是银行与企业谈判的重点。企业通常希望费用尽可能低，银行则需要平衡风险与收益。定价的合理性涉及许多因素，例如保函金额、期限、企业信用情况、市场行情等。双方应就费率进行友好协商，并注意与同业市场价保持一致。
实操中，履约保函的审核往往因企业情况而异。以下举两个案例， illustrating 不同情形下的审核要点：
案例一：某建筑企业需提供一份金额为 800 万元、期限为 2 年的承包商履约保函，担保其在某工程项目的履约行为。企业经营稳健，具有良好信用记录，且有类似项目履约经验。审核重点包括详细审查合同条款，关注企业对项目履约能力的把控以及与业主方的合作情况。由于企业信用良好、风险较低，可适度放宽对保函费用的谈判。
案例二：某新兴科技企业需要招标保函，其目的是在某政府项目招标中获得竞争优势。但企业规模较小，市场经验不足，财务状况一般。除了审核招标书内容外，需要重点审查企业的*能力、市场前景、投资人情况等，以判断其是否有能力完成项目。此外，由于企业风险较高，银行可能需要追加一些条款，以确保自身权益。例如，要求企业提供相应的保证金，或由有资质的担保机构提供连带责任保证。
履约保函的审核涉及多个方面，需要银行从多角度、全方位进行评估。通过本文详细的审核要点，希望能够帮助您更好地理解和掌握履约保函的申请过程，为企业经营提供有力的资金支持。记住，审核工作谨慎细致，一步一步来！
