近年来，在*支持中小企业发展的政策号召下，银行业金融机构积极创新金融产品，差异化服务，为中小企业提供多元化融资渠道。其中，农业银行推出的《农业银行应收账款差额担保专项授信业务管理办法》，为中小企业提供了新的融资方式——差额履约保函。
那么，什么是差额履约保函？它如何助力中小企业融资？又有哪些注意事项呢？接下来，我们将一一解读。
在传统银行融资模式中，中小企业往往因自身信用等级不高、可抵押资产不足等原因，难以获得银行贷款。而农业银行推出的差额履约保函，正是针对中小企业的痛点需求进行创新设计的金融产品。
所谓差额履约保函，是指银行应供应商申请，对供应商向核心企业提供的商品、工程或服务，在核心企业拖欠应付账款时，银行承诺在一定条件下，向供应商支付约定金额的保函。
与传统保函产品相比，差额履约保函的创新之处在于其“差额”特性。银行仅对核心企业未支付的应付账款部分承担担保责任，而核心企业已支付的部分则不在其担保范围内。这种“差额”担保模式，有效降低了银行的风险敞口，同时也为中小企业提供了新的融资渠道。
差额履约保函作为一种创新融资产品，能够实现银行、中小企业和核心企业的三方共赢。
对于银行而言，通过为中小企业提供差额履约保函，可以加强与核心企业的合作，拓展银行的客户群；同时，银行的风险敞口降低，在控制风险的前提下，提升了银行的盈利能力。
对于中小企业来说，差额履约保函有效解决了融资难、融资贵的问题。通过该产品，中小企业可以提前获得银行的信用支持，降低融资成本，加快资金周转，从而更好地发展自身业务。
对于核心企业，与银行及中小企业合作开展差额履约保函业务，可以优化其供应链金融服务，提升与中小企业的合作关系，从而打造更稳固的供应链体系。
差额履约保函业务在带来便利的同时，也存在一定的风险。因此，规范运作、防范风险是确保该业务健康发展的关键。这里将从四个方面解析该业务要点：
明确业务条件。差额履约保函业务的开展需要满足一定的条件，如核心企业信用资质良好、与银行合作关系紧密，以及供应商的经营状况、信用等级等符合银行要求。
把握业务流程。该业务流程主要包括保函申请、审核、签约、提款审查、保函支付等环节，银行需严格按照流程操作，尤其要重视提款审查，防范虚假应收账款风险。
加强风险管理。银行应建立完善的风险管理制度，包括对核心企业、供应商的动态监测管理，以及对保函业务额度、期限、利率等进行有效控制。
注重合规经营。银行在开展该业务时，应严格遵守监管要求，合规开展业务，避免出现违规操作，保障业务稳健运行。
在差额履约保函业务中，银行需重点关注以下风险管控要点：
虚假应收账款风险。核心企业与供应商可能会通过虚增应收账款金额的方式骗取银行资金，银行应加强对核心企业、供应商的资质审查，并定期核查应收账款真实性。
逾期付款风险。核心企业可能出现拖欠应付账款的情况，银行应密切关注核心企业的经营状况和信用状况，及时采取风险缓释措施。
道德风险。供应商可能存在故意延迟供货、降低供货质量的行为，银行应加强对供货过程的监督，确保供货符合约定标准。
集中度风险。银行应分散核心企业和供应商的选择，避免集中于个别企业，降低集中度风险。
差额履约保函业务作为银行创新产品，未来发展前景广阔。银行可从以下方面着手，进一步提升该业务的综合服务能力：
强化科技赋能。银行可利用大数据、区块链等技术，搭建供应链金融服务平台，实现核心企业、供应商、银行之间的信息共享，提升业务办理效率。
拓展业务场景。银行可将差额履约保函业务与供应链金融、贸易融资等业务相结合，拓展业务场景，为中小企业提供更全面的金融服务。
加强银企合作。银行可深化与核心企业的合作关系，通过核心企业辐射其上下游中小企业，打造供应链金融生态圈，实现多方共赢。
差额履约保函业务是银行支持中小企业发展的创新举措，通过该业务，银行能够更好地服务中小企业，助力其发展壮大，同时银行也可拓展业务范围，提升自身竞争力，实现银企双赢。
