企业经营中， often需要出具各种各样的保函来应对各种情况，其中非融资类履约保函就是重要的一类。它与融资类保函相比，更注重于审查企业的真实经营情况和合同履约能力。因此，如何快速而又准确地审查非融资类履约保函，帮助企业顺利通过银行审核，就成为了一项关键技能。掌握了这些审查要点，可以帮助各位财务人士为企业发展保驾护航，让资金流更加顺畅！
一步：了解保函基本信息
审查的**步，就是要了解这份保函的基本信息。包括保函的种类、数量、金额、期限、受益人等。这些信息通常会明确写在保函的封面或首页。其中，需要特别注意以下几点：
保函种类：确认这是一份非融资类履约保函，而不是其他类型的保函。
保函金额：注意审查保函金额是否合理，是否与合同要求相符。金额过高或与实际业务不相符，都需要进一步核实。
期限：检查保函的有效期是否满足合同要求，是否有足够的缓冲期。需要注意，保函有效期一般会比合同期限有较短的超出，以防意外情况。
步骤二：深入挖掘企业信息
了解基本信息后，就要深入挖掘企业的相关资料，从侧面判断企业的信用情况。可以从以下几方面入手：
企业资质：审查企业是否具有合法经营资质，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等。尤其要注意是否为“失信企业”，可通过*企业信用信息公示系统查询。
企业经营状况：查阅企业近期的财务报表、利润表、现金流量表等，分析企业的经营业绩和财务状况。关注企业的盈利能力、现金流稳定性、负债率等指标。
企业信誉：了解企业过往的合同履约情况，是否有拖欠款项或违约记录。可查询人民银行企业征信系统、全国企业信用信息公示系统等，了解企业的信誉度。
步骤三：详细审查合同内容
合同是保函的依据，因此详细审查合同内容就成为关键一步。需要审核以下几个方面：
合同主体：确认合同双方主体信息是否清晰、完整，特别是受益人信息是否与保函一致。
合同类型：确定合同类型与保函类型相符，通常包括买卖合同、施工合同、租赁合同等。
合同条款：审查合同条款是否完备，是否有明确的权利义务、违约责任等内容。特别是需要关注免除或限制责任的条款，是否合理、是否对双方一视同仁。
合同金额：合同总金额、分期付款金额、预付款、保证金等，需要与保函金额保持一致。同时，审查合同价格是否合理，是否有明显溢价或低价。
步骤四：核对申请材料真伪
申请材料的真伪关系到保函的真实性，需要仔细核对。通常需要准备的材料有：合同、申请书、营业执照副本、印鉴证明等。审查时，需要注意以下几点：
材料齐全：检查是否有银行要求的全部材料，尤其是合同的盖章页是否与合同正文页编号一致。
文字内容：核对材料上的文字是否清晰、完整，有无涂改或盖章位置不规范等情况。尤其注意合同中的关键条款是否被更改。
印章真实性：审查企业公章、法定代表人章是否真实有效。可通过历史材料核对，或与企业确认。
步骤五：考察企业实际经营情况
通过前面的审查，可以初步判断企业的信用情况。但更进一步，需要了解企业的实际经营状况，包括经营规模、市场份额、客户情况等。可从以下几方面着手：
实地考察：前往企业经营地址实地考察，查看企业是否真实存在、经营情况如何。
市场调查：了解企业在行业中的口碑、市场份额、产品竞争力等。调查其客户反馈、销售情况、是否有订单等。
资金流向：审查企业银行账户流水，了解企业资金情况，是否有足够的现金流支持合同履行。同时，核对账户是否为企业真实运营账户，与企业其他资料保持一致。
步骤六：综合判断，审批保函
以上步骤全面审查之后，银行可综合企业的信用情况、合同真实性、企业经营状况等因素，做出是否出具保函的决定。其中，需要注意以下两点：
风险控制：根据审查情况，综合判断企业的风险水平。如有疑义，可要求企业提供进一步材料或说明。
审批权限：不同银行有不同审批权限，需要符合银行内部的审批流程。在合法合规前提下，银行可出具保函。
话说我们银行**近接到一家科技公司的保函申请，通过我们严格审查，帮助企业顺利获得了保函，协助其与国外客户签订了重要的合作合同。
这家科技公司需要出具非融资类履约保函，用于向国外客户保证其产品质量和交付能力。我们在审查过程中，发现企业提供的合同金额与之前接单情况相比有较大差异，存在一定疑点。通过进一步调查，我们发现企业 indeed有广阔的市场前景，新合同是由于产品升级带来的新订单， hence金额增加是合理的。我们又深入审查了企业的生产制造能力、交付记录，并实地考察了企业的工厂，确认其有能力履行合同。**终，我们成功出具了保函，企业也与国外客户顺利签约。
非融资类履约保函的审查，需要细致、严谨，但同时也要合理利用各种信息，全面判断企业情况。希望以上步骤能帮助各位财务人士更好地应对保函审查，为企业发展添砖加瓦！当然，也欢迎各位与我们分享更多审查心得！
