在商业活动中，履约保函是一种常见的保证履约的承诺函，它能有效保障交易双方的权益，促进交易顺利进行。但若审批不慎，也可能会给申请方和出函方带来巨大的经济损失。因此，掌握履约保函审批要点，做好风险防控，成为银行必须重视的重要课题。
那么，银行在审批履约保函时，应该注意哪些要点呢？下面将从四个方面进行分析。
履约保函，是指银行应客户申请，对客户与交易对方签订的合同或其他协议的履行，向交易对方开立的书面承诺，保证在客户不履行或未能如约履行合同时，银行将承担经济赔偿责任。
从法律性质上看，履约保函是银行的一种民事单方法律行为，是银行向受益人做出的履行保证的承诺。一旦客户违约，银行即须承担担保责任，而无权向受益人提出任何异议。
因此，银行在审批履约保函时，必须准确把握其概念及法律性质，充分认识到履约保函的独立性、无条件性、不可撤销性，以及银行承担担保责任的连带性，从而采取有效的审批策略，防范风险。
在审批履约保函时，银行应重点关注以下几个关键环节，严格审核基本要素：
申请人的资格审查：申请人必须是银行的客户，与银行建立有稳定的合作关系，并具备一定的资信水平和还款能力。银行应审查申请人的经营状况、财务情况、信用记录等，以确保其具备履行合同的能力和意愿。
交易背景的真实性审查：银行应审查申请人与受益人之间的交易背景是否真实、合法，包括交易标的、交易金额、交易期限等。尤其要注意审查是否存在虚假贸易、套取银行信用等违法违规行为。
保函条款的合理性审查：银行应审查保函条款是否合理、可行，包括担保范围、担保金额、担保期限等。尤其要注意是否存在超出银行风险承受能力或违反监管规定的条款。
保证金的收取：银行应根据交易风险的大小，合理确定保证金数额，并要求申请人提供足额保证金。保证金应以货币形式收取，并存入银行专用账户，不得用于其他用途。
在审批履约保函时，银行应采取有效的风险防控措施，完善内部管理，包括：
建立健全审批制度：银行应制定完善的履约保函审批制度，明确审批流程、审批权限、审批条件等，并严格按照制度执行，确保审批工作有章可循。
加强员工培训：银行应加强对员工的履约保函业务培训，提高员工的业务水平和风险防范意识，尤其是要加强对前台业务人员的培训，使他们熟练掌握保函业务的操作流程和风险点。
实行集体决策：对于金额较大、风险较高的履约保函，银行应实行集体决策制度，由风险管理部门、法律合规部门、业务部门等共同参与审核，充分论证后再作出决策。
加强后续跟踪管理：银行应建立履约保函台账，对已出具的保函进行动态管理，及时跟踪交易的进展情况，发现问题及时采取措施，防止风险扩大。
在审批履约保函时，银行应采取措施，防范和化解风险，保障自身权益：
加强与申请人的沟通：银行应与申请人保持畅通的沟通渠道，及时了解其经营状况和交易进展，发现异常情况及时采取措施。
及时采取风险处置措施：银行应制定完善的风险处置预案，当出现申请人经营恶化、交易出现纠纷等情况时，应及时采取措施，包括要求申请人追加保证金、提供其他担保、提前终止保函等。
依法行使追索权：当申请人违约时，银行应及时采取措施，依法向申请人追索赔偿金，包括要求申请人返还保证金、处置其他担保物等。
总之，银行在审批履约保函时，应严格审核基本要素，把控关键环节；加强风险防控，完善内部管理；有效防范和化解风险，保障自身权益。只有这样，才能使履约保函发挥其应有的作用，促进经济活动健康发展。
案例分析：
某银行在审批一份金额较大的履约保函时，发现申请人提供的交易背景存在疑点，交易标的可能不属实。银行工作人员及时与申请人沟通，深入了解交易情况，发现申请人确有虚假贸易、套取银行信用之嫌。银行果断拒绝了申请人的保函申请，避免了可能出现的巨额损失。
此案例说明，银行在审批履约保函时，必须加强对交易背景的审查，及时发现并排除虚假贸易等违法违规行为，切实防范风险，保障自身权益。
