在商业合同中，履约保证金和暂列金是两个常见的概念。它们都是合同双方为了保障合同顺利履行、规避风险而采取的经济手段。那么，什么是履约保证金和暂列金？它们有什么区别和联系？在企业资金管理中又发挥着怎样的作用呢？
履约保证金，是指合同中规定的一方因不履行合同义务而向另一方支付的违约金。履约保证金一般在合同签订时缴纳，由一方支付给另一方或交给第三方托管，以确保合同顺利履行。如果合同顺利履行，履约保证金将返还给支付方；如果一方违约，履约保证金将作为违约赔偿金支付给守约方。
暂列金，是指在合同执行过程中，因某种原因无法确定实际应付金额，而暂时列支、挂账的款项。暂列金一般用于合同中涉及到大额资金、复杂计算或不确定因素时，以确保合同正常执行，避免因金额纠纷影响整体进度。暂列金需要在合同执行完成或不确定因素消除后，再根据实际情况进行结算。
履约保证金和暂列金都是合同中常见的经济手段，但两者有明显的区别：
性质不同：履约保证金是合同中规定的违约赔偿金，具有惩罚性质，旨在督促合同双方履行合同义务。暂列金则是合同执行过程中因不确定因素而暂时列支的款项，不具有惩罚性质，主要是为了确保合同正常执行。 缴纳时间不同：履约保证金一般在合同签订时缴纳，而暂列金则是在合同执行过程中出现不确定因素时才需要缴纳。 用途不同：履约保证金是作为违约赔偿金支付给守约方，而暂列金则是用于合同正常执行，在合同完成后再根据实际情况进行结算。尽管有上述区别，但履约保证金和暂列金也有着密切的联系：
都是合同的经济手段：两者都是合同中规定的经济措施，旨在保障合同顺利履行，规避风险。 都能促进合同顺利执行：履约保证金通过惩罚违约方来督促双方履行义务，暂列金则通过暂时列支、挂账的方式解决不确定因素，确保合同正常执行。对于企业来说，合理运用履约保证金和暂列金，能够有效提升资金管理效率，促进企业健康发展。
有效保障合同履行：履约保证金和暂列金是合同双方履行合同义务的经济担保，能够有效降低违约风险，促进合同顺利执行。履约保证金通过设定违约赔偿金来督促双方履行义务，暂列金则通过暂时列支、挂账的方式解决执行过程中的不确定因素，确保合同正常进行。 提高资金使用效率：履约保证金和暂列金可以作为企业的临时资金来源，在合同执行过程中发挥重要的资金周转作用。履约保证金在合同履行前缴纳，可以作为一笔临时资金用于企业运营；暂列金在合同执行过程中缴纳，可以缓解企业短期资金压力，提高资金使用效率。 加强风险管理：履约保证金和暂列金可以作为企业风险管理的重要手段。履约保证金能够降低企业因对方违约而遭受的损失风险，暂列金则可以降低因不确定因素带来的资金风险，帮助企业更好地应对各种突发情况。 促进企业信用建设：履约保证金和暂列金体现了企业的契约精神和诚信意识，有利于企业树立良好信用形象。履约保证金和暂列金在合同中得到有效运用，能够增强合作伙伴的信任度，提升企业的合作信誉，促进企业长远发展。某建筑公司承接了一个大型工程项目，在合同执行过程中，由于工程量计算复杂，以及材料价格波动等不确定因素，导致实际工程造价无法准确计算。为了确保工程顺利进行，建筑公司与业主协商，在合同中设置了暂列金条款。根据合同约定，在工程进行到一定阶段时，由第三方评估机构对工程量和造价进行评估，并根据评估结果计算出实际应付金额。在此之前，业主暂时向建筑公司支付一笔暂列金，以确保建筑公司有足够资金进行工程建设。在工程完工并通过验收后，再根据实际情况结算暂列金，多退少补。
在这个案例中，暂列金发挥了重要的作用：
确保了工程顺利进行：暂列金提供了足够的资金保障，确保了建筑公司有充足的资金进行工程建设，避免了因资金问题影响工程进度。 有效降低了风险：暂列金缓解了建筑公司因材料价格波动带来的资金风险，同时降低了业主因工程造价纠纷而遭受的损失风险。 促进了双方合作：暂列金体现了双方的诚信合作，增强了彼此信任，为今后的合作打下了良好基础。履约保证金和暂列金是合同中常见的经济手段，对于保障合同履行、提升企业资金管理效率具有重要作用。企业应充分了解两者之间的区别和联系，合理运用，以有效降低风险、提高资金使用效率、促进企业健康发展。
