在国际贸易中，履约保函是保障合同双方权益的重要金融工具。然而，一些不法分子却利用履约保函的特殊性进行欺诈，给企业和个人带来巨大损失。履约保函欺诈手段多样、隐蔽性强，严重影响着社会诚信和金融秩序的稳定。因此，了解和识别履约保函欺诈的情形，有效防范和减少履约保函欺诈行为的发生，成为企业和金融机构的迫切需求。
履约保函，是银行应申请人的要求，保证其在与第三方签订的合同中如未能履行合同所规定的义务，银行将按照约定承担经济损失的一种信用担保工具。它是一种独立担保，银行对担保的责任不以被担保人的违约为前提条件，只要受益人提出索赔，银行就应按担保条款无条件付款。
虚假保函是指由非银行机构或个人出具的假保函，或由真实银行机构出具但内容虚假的保函。不法分子利用伪造的银行印章、信纸或通过篡改真保函等方式，骗取交易对手的信任，达到欺诈目的。
2.重复使用保函重复使用保函是指不法分子利用同一份保函，通过多次复印或扫描等方式，多次作为交易的履约保证。当受益人向银行索赔时，银行通常只会承担一份保函的赔偿责任，而其他受益人则可能蒙受损失。
3.超额保函超额保函是指保函的担保金额超过了合同规定的金额。不法分子通过虚增合同金额或以其他不正当手段，诱使银行出具超额保函，从而获得额外的融资或担保额度。当受益人向银行索赔时，银行可能只会赔偿合同规定的金额，而超出的部分则可能无法得到赔偿。
4.担保期限异常正常的履约保函通常会根据合同的履行期限来设定担保的有效期。但一些不法分子可能会通过延长担保期限的方式，以较低的成本获得长期融资或担保，从而转移风险或占用银行的信用额度。
5.可疑受益人不法分子可能通过虚构的交易或虚设的受益人来申请保函。当银行向受益人付款时，真正的交易对手可能并不知情，而资金则流入了不法分子的口袋。
6.异常的保函申请人不法分子可能利用空壳公司或个人名义申请保函，以掩盖其真实身份或规避监管。银行在审核保函申请时，应重点关注申请人的资信状况、业务背景和资金来源等信息。
7.突发的大额保函申请企业在日常经营中很少会突然申请大额保函，除非有特殊情况或重大项目。不法分子可能利用突发的大额保函申请来掩盖其欺诈意图，银行应重点关注申请人的资金流和业务流是否异常。
企业在收到保函后，应及时向出具保函的银行核实保函的真实性，包括保函的格式、内容、签名和印章等。同时，还应注意保函的有效期和担保金额是否与合同一致。
2.关注异常行为在申请和使用保函的过程中，企业应关注异常行为，包括但不限于以上提到的各种情形。当发现异常行为时，应及时与银行和交易对手沟通，核实相关信息。
3.加强风险管理企业应建立健全的内部控制制度，加强对保函申请、使用和管理的风险管理。同时，还应与银行保持良好的沟通和合作，及时了解银行的相关政策和规定。
某贸易公司与境外公司签订了一笔价值1000万元的进货合同，并要求银行出具1500万元的履约保函。银行在审核时未发现异常，出具了超额保函。随后，贸易公司以多种理由拖延付款，**终导致银行按保函承担了1500万元的赔偿责任。
在这个案例中，贸易公司利用虚增合同金额的方式，诱使银行出具超额保函，从而获得了额外的担保额度。当银行向受益人支付赔偿时，超出的500万元可能已经转移或被不法分子占用，导致银行蒙受损失。
履约保函欺诈手段多样，不法分子往往利用保函的特殊性，通过虚假、超额、异常申请等方式实施欺诈行为。企业和金融机构应加强防范意识，建立完善的内部控制制度，并加强沟通合作，共同打击和防范履约保函欺诈行为，维护社会诚信和金融稳定。
