在工程项目中，工程款履约保函是一个重要且常见的概念。它不仅为业主方提供了一层保障，也为承包商带来了信誉和竞争力。然而，与工程项目紧密相连的履约保函费用往往被人们所忽略，其费用去向并不为外人知。本文将为你详解这一问题，揭开工程款履约保函费用的神秘面纱。
工程款履约保函全称为"工程项目承包商履约保证金"，它是由银行或保险公司出具的一类保证金性质的保函，也是建设工程中常见的一种金融产品。保函的出具人一般为承包商，受益人为业主或发包方，保函的承保机构通常为银行。
它能够为业主方提供双重保障：
首先，在承包商因不可预见的原因导致的合同违约或破产时，业主可以凭保函向银行提出索赔，从而避免因承包商的违约而造成的经济损失。 此外，履约保函还可以为承包商在工程界带来良好的信誉和声望，提高其中标率。因为它代表了承包商的财务信用和还款能力，业主方可以根据保函判断承包商的资金实力和履约能力。工程款履约保函的费用并不是一笔常人眼中的简单费用。它通常包括三部分内容：
这是履约保函费用中**为常见且主要的部分。担保费一般由银行根据保函的金额以及保函的期限收取，它类似一种预付的保险费，用于弥补银行可能面临的风险。担保费通常在银行出具保函时一次性收取，由承包商承担。
担保费的计算公式通常为：担保费 =保函金额 * 年利率 * 保函期限。其中，年利率一般在千分之三到千分之五之间浮动，由银行根据承包商的信用情况、保函金额以及期限等因素综合确定。
以一项金额为1000万元、期限为一年、年利率千分之四的工程款履约保函为例，其担保费为：1000万 * 0.4% * 1年 = 4万元。
手续费是银行收取的另一笔费用，它通常适用于保函的开立、修改、展期等过程。与担保费不同，手续费往往是按实际发生情况收取的，可以理解为银行的"服务费"。
例如，在保函开立时，银行会收取一定的开立手续费；如果承包商需要修改保函的条款，也需支付一笔手续费；保函展期同样需要缴纳手续费。
除了担保费和手续费外，一些银行可能还会收取一定额度的其他费用，如邮寄费、工本费等。这些费用通常比较少见，且金额不高，但对于不同银行、不同情况下的工程款履约保函，可能存在一定差异。
工程款履约保函费用往往不是一笔小数，所以其费用处理方式往往被企业仔细考虑。通常有以下几种方法：
一些企业将履约保函费用作为经营过程中不可避免的支出，予以经营费用化。这种处理方法比较常见，因为履约保函确实为企业带来了实际的商业益处，如增强企业信誉、增加中标几率等。将费用计入经营费用，可以反映企业经营活动的真实状况。
对于一些以信用为重、重视企业声誉的公司来说，他们可能将履约保函费用计入管理费用。因为履约保函在一定程度上提升了企业的形象，显示了企业对项目履约能力和财务稳定的自信。将费用纳入管理费用，可以体现企业对自身管理和信誉的投资。
还有一些企业将履约保函费用直接计入到具体工程项目中，作为项目开支的一部分。这种方法可以直接反映该工程项目的真实成本，便于项目结算和成本控制。在工程项目结算时，也便于将此费用进行摊销。
工程款履约保函费用虽然必要，但若能降低费用，对企业来说也是实惠。以下几点可以作为参考：
- 增强企业信用：信用是企业获得低成本履约保函的关键。通过不断加强企业信用建设，提高企业在业内的信誉，可以获得更低的担保费率。在投标阶段，就可将企业的信用优势作为谈判筹码，与银行进行费用协商。
- 选择合适的银行：不同银行的收费标准存在差异。企业可以预先做好市场调研，选择收费较其他银行更优的机构开立保函。在有长期合作关系的银行，也可尝试协商更优惠的费用。
- 合理规划保函期限：保函的期限直接影响费用高低。企业可根据实际情况合理规划保函的期限，避免不必要的开支。在项目进行中，也可通过严格控制工期、提前完成任务，缩减保函的展期费用。
- 谨慎理财：保函费用与企业的资金实力紧密相关。企业可通过合理的资金规划、保持良好的现金流，获得银行更低的担保费率。在资金充裕的情况下，也可尝试与银行协商，用企业的存款或有价证券作为担保物，以获得费用上的一些让利。
现实中，工程款履约保函费用的处理方式多样。
某建筑公司于2023年承接了一项大型工程项目，需向业主方提供金额为2000万元的履约保函。在向银行咨询后，发现担保费率千分之五、手续费率为0.2%，其他费用为零。根据合同约定，保函的有效期为一年。
该建筑公司经讨论后，决定将这笔费用计入项目费用中。因为这项工程项目对企业信誉和资金实力有较高要求，而企业也希望通过此项目建立自身形象、开拓更多商机。将履约保函费用纳入项目费用，可以直接反映此项目的实际开支，便于后续结算。
在费用协商方面，企业也与银行达成一致，因双方有长期合作，**终获得担保费率降为千分之四的让利，为企业节省了一笔开支。
工程款履约保函虽然不是新鲜事物，但它所涉及的费用却容易被忽视。企业应充分了解履约保函费用的构成及处理方法，根据自身情况做出合理选择。在加强企业信用、谨慎理财的同时，也可与银行进行充分沟通，获得更具优势的费用方案。
