在国际贸易中，开具银行履约保函是常见的付款方式之一。银行履约保函，是指由银行或金融机构出具的、保证在一定条件下履行特定合同义务的函件。它是一种信用工具，可以有效地保证合同的履行，降低交易风险。但开具银行履约保函需要注意很多问题，否则可能带来法律和经济风险。因此，了解银行开具履约保函的注意事项，对进出口企业来说非常重要。
银行履约保函是银行应客户申请，根据客户的委托或授权，出具的一种书面承诺，保证在一定条件下履行客户所指定的合同义务。其特点可以概括为：
独立性：银行出具履约保函时，一般不考虑申请人（即客户）与受益人之间的交易关系，也不考虑保函所担保的主合同是否有效。银行仅对保函本身负责，与主合同的履行无关。 抽象性：银行履约保函仅保证在一定条件下履行义务，而不考虑具体履行方式。即银行只保证结果，不保证过程。 附条件性：银行履约保函的生效和履行以一定条件为前提，这些条件一般包括主合同的履行情况、受益人的索赔要求是否合理等。 不可撤销性：银行出具履约保函后，在保函有效期内，银行不得单方面修改或撤销保函。开具银行履约保函，银行需对申请人的资信情况进行严格审查。申请人必须提供真实、有效的财务报表、审计报告等资料，证明其有足够的偿债能力和良好的信用记录。银行还应注意申请人是否有不良记录，如曾否有骗取银行信用、违约不履行合同等行为。
2.仔细审查保函文本银行在开具履约保函前，应仔细审查保函文本，确保其内容清晰、准确、完整，符合相关法律法规和银行规章制度。重点审查以下内容：
保函的关键条款：包括保函的类型（见索即付保函、备用信用证等）、金额、有效期、受益人、出票人、担保的合同义务等。 保函的条件：包括触发银行履行义务的条件、银行免责条款等。 保函的语言：确保保函文本使用准确、无歧义的语言表述，避免因语言问题导致的纠纷。 3.严格遵守审批程序开具银行履保函涉及较高的风险，因此银行应严格遵守内部审批程序。一般情况下，开具履约保函的审批权限较高，需由银行高层领导审批。银行应确保审批程序合规、审批文件完整，避免出现违规审批或超权限审批的情况。
4.加强对客户的风险提示银行在开具履约保函前，应加强对客户的风险提示，确保客户充分了解履约保函的性质、特点及风险。包括：
履约保函的独立性：履约保函的效力独立于主合同，即使主合同无效或被撤销，保函依然有效。 履约保函的见索即付性：一旦满足保函约定的条件，银行将立即支付保函金额，而不会考虑申请人是否已履行了主合同义务。 履约保函的不可撤销性：开立后不可单方面修改或撤销。 5.及时跟踪保函的履行情况银行在开具履约保函后，应及时跟踪保函的履行情况，包括主合同的履行进度、是否出现争议等。如出现问题，银行应及时与申请人和受益人沟通，并采取适当措施，避免或减轻损失。
6.加强内部管理银行应加强内部管理，建立健全履约保函业务操作规程，明确各部门的职责分工，规范业务流程，加强员工培训，提高员工的业务水平和合规意识。同时，应加强对保函业务的内部审计和监督，及时发现和纠正问题，防范业务风险。
某银行客户A公司，向银行申请开具一份履约保函，保证其与国外公司B签订的销售合同能够顺利履行。银行审查后，发现A公司资信状况良好，财务报表真实可信，且有稳定的收入来源，便同意开具保函。但在保函开立后，A公司因经营不善，无法按时交货，导致B公司要求银行履行保函。银行根据保函条款，向B公司支付了保函金额。随后，银行向A公司追索赔偿，但因A公司资不抵债，银行**终损失惨重。
该案例中，银行在开立履约保函前，虽然审查了A公司的资信状况，但缺乏对A公司经营状况的持续跟踪。在A公司经营出现问题后，银行未能及时采取措施，导致损失扩大。因此，银行在开立履约保函后，应及时跟踪保函的履行情况，并加强对客户的动态管理，以防范风险。
总之，银行在开具履约保函时，应严格审查客户资信，仔细审查保函文本，遵守审批程序，加强风险提示，并持续跟踪保函履行情况。只有严格遵守相关规定，加强内部管理，才能有效防范风险，保障自身权益。
