银行保函风险计提要求

引言

银行保函作为一种金融工具，在国际贸易和国内经济活动中应用**。为了有效应对银行保函可能带来的风险，审慎监管机构对商业银行计提银行保函风险准备金提出了明确要求。本文将从以下几个方面详细阐述银行保函风险计提要求，以帮助商业银行加强银行保函风险管理，降低风险敞口。

监管框架

根据《中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行保函业务风险管理办法的通知》，商业银行在办理保函业务时应当遵循审慎经营原则，建立健全的风险管理体系，并按照规定计提保函风险准备金。该办法对银行保函的定义、风险分类、审批权限、风险管控、风险准备金计提等方面进行了明确规定。

风险分类

商业银行应当根据保函风险的性质、金额、期限、担保对象、被担保人资信状况等因素，将保函业务划分为以下三个风险等级：

• 低风险：符合监管要求的保函，担保对象资信良好，被担保人履约能力强，银行承担的风险较低。
• 中风险：担保对象资信一般，被担保人履约能力较强，但存在一定的不确定性，银行承担的风险较高。
• 高风险：担保对象资信较差，被担保人履约能力弱，银行承担的风险极高，可能导致损失。

风险计提要求

商业银行应当根据保函风险等级计提相应的风险准备金。风险准备金的计提比例如下：

对于同时担保多个被担保人的保函，风险准备金的计提应按保函金额加权计算。

其他要求

除了上述要求外，商业银行还应当遵守以下规定：

• 保函风险准备金计提应及时、足额。
• 保函风险准备金应与保函业务规模相匹配。
• 商业银行应当建立健全的保函风险管理制度，包括风险识别、评估、计量、管理和监测等方面。
• 商业银行应当定期对保函风险准备金计提情况进行评估，并根据评估结果调整计提比例。

影响因素

影响银行保函风险计提要求的因素主要有：

• 经济环境：经济景气与否会影响被担保人的履约能力，从而影响保函风险的等级。
• 行业风险：不同行业面临的风险不同，会影响被担保人的资信状况，从而影响保函风险的等级。
• 担保对象资质：担保对象的履约能力、财务状况等会影响保函风险的等级。
• 监管要求：审慎监管机构对银行保函业务风险管理提出的要求会影响风险计提要求。

案例分析

假设某商业银行向A公司开具了一张金额为1000万元，期限为一年，担保对象为B公司的履约的保函。该保函被评为低风险保函。根据监管要求，该商业银行应当计提的保函风险准备金为：

风险准备金 = 1000万元 * 0.5% = 5万元

该商业银行应当在开具保函后及时计提5万元的风险准备金。

结论

银行保函风险计提要求是审慎监管机构为有效控制银行保函风险而制定的重要措施。商业银行应当严格遵守监管要求，建立健全的风险管理体系，准确评估保函风险，足额计提风险准备金，以保障自身经营安全和金融体系稳定。通过加强银行保函风险管理，商业银行可以有效降低风险敞口，维护自身信誉和市场竞争力。